MANAJEMEN KAS

Pengertian Kas

Kas merupakan bagian dari Aktiva yang liquid,yang dapat dipergunakan segera untuk memenuhi kewajiban finansial perusahaan.

Kas yang diperlukan perusahaan baik digunakan untuk membiayai perusahaan sehari-hari ataupun untuk pembelian aktiva tetap,memiliki sifat continue maupun tidak continue.

1. Sifat Continue

Untuk pembelian bahan baku, pembayaran gaji dan upah,

membayar suplies kantor habis pakai, dll.

2. Sifat tidak Continue

Untuk pembeyaran pajak, deviden, angsuran hutang, dll.

Tujuan Perusahaan Menyimpan / Membutuhkan Kas (John Maynard Keynes)

Kebutuhan kas untuk transaksi

diperlukan dalam pelaksanaan operasi usaha perusahaan.

Kebutuhan kas untuk berjaga-jaga

untuk mengantisipasi aliran kas masuk / keluar yang tidak continue dan sulit untuk diperkirakan.

Kebutuhan kas untuk berspekulasi

kebutuhan kas untuk memperoleh laba yang lebih besar diluar usaha pokok, dengan membeli efek.

Saldo kompensasi

berupa dana minimum yang diputuskan untuk tetap berada di Bank dalam rekening gironya, dan untuk itu perusahaan tidak perlu membayar jasa pelayanan tertentu kepada Bank.